ТОП интересных вопросов Линии консультаций (12.06.2026)

От нашего пользователя поступил вопрос: Организация приняла решения перевести денежные средства в качестве взноса на благотворительность организации с основным ОКВЭД 94.99 Деятельность прочих общественных организаций и некоммерческих организаций, кроме религиозных и политических организаций. Какие подтверждающие и закрывающие документы для легитимности данной сделки необходимы? Какие налоговые последствия у этой сделки? Проводки, НДС, расходы.

Ответ Эксперта Линии консультаций по экономическим вопросам Мотолыгина Марины

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем следующее:

Для легитимности перевода денежных средств в качестве благотворительного взноса организации с ОКВЭД 94.99 необходимо оформить ряд документов и соблюсти определённые условия.

Обоснование: 

Для налога на прибыль и при УСН можно учесть пожертвования благотворительным фондам и другим некоммерческим организациям, включенным в реестр Минэкономразвития, и некоторым религиозным организациям. Лимит таких расходов - 1% выручки. Другие расходы на благотворительность учесть нельзя (ст. ст. 265, 270, 346.16 НК РФ).

НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61). 

Заключите договор о благотворительном пожертвовании. Чтобы подтвердить благотворительный характер пожертвования, рекомендуем указать в договоре его цель (п. 3 ст. 5 Закона о благотворительной деятельности). Она должна соответствовать целям, перечисленным в п. 1 ст. 2 Закона о благотворительной деятельности.

Вы также вправе определить в договоре порядок и назначение использования пожертвования (п. 3 ст. 5 Закона о благотворительной деятельности, п. 3 ст. 582 ГК РФ). Если вы предусмотрите в договоре о благотворительном пожертвовании право благотворителя получать и обязанность благополучателя предоставлять информацию, которая свидетельствует о целевом использовании пожертвования, то будете получать соответствующие отчеты от благополучателя.

В зависимости от формы благотворительного пожертвования факт его осуществления может быть оформлен, например:

• актом приема-передачи или иным документом, подтверждающим передачу имущества (в собственность или в пользование);

• актом сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг).

Дополнительные документы, подтверждающие благотворительный характер сделки:

·       письмо получателя с просьбой о благотворительной помощи; 

·       приказ организации-донора о проведении благотворительности с указанием целей, формы помощи, сроков исполнения, ответственных лиц и реквизитов письма получателя; 

·       документы о том, что получатель принял на учёт благотворительную помощь (например, копии приходных накладных); 

·       отчёт о целевом использовании полученных денег с приложением копий платёжных и товарных документов. 

Отсутствие этих документов может привести к тому, что инспекторы посчитают передачу средств безвозмездной, а не благотворительной. 

Благотворители вправе определять цели и порядок использования своих благотворительных пожертвований (п. 3 ст. 5 Закона о благотворительной деятельности). Например, в договоре можно указать сроки (этапы) расходования пожертвования в денежной форме.

Чтобы иметь возможность контролировать, как используется благотворительное пожертвование, в договоре рекомендуем предусмотреть право благотворителя получать и обязанность благополучателя предоставлять информацию, которая свидетельствует о целевом использовании пожертвования. 

Кроме того, в договоре можно предусмотреть право благотворителя, например, приостановить последующий перевод денежных средств, если благополучатель не предоставил указанную информацию.

Договором могут быть предусмотрены и иные права благотворителя, например получать информацию о деятельности и истории благополучателя. 

Подборка: 

1. Типовая ситуация: Расходы на благотворительность: налоги и проводки (Издательство "Главная книга", 2026) {КонсультантПлюс}

2. Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя (КонсультантПлюс, 2026) {КонсультантПлюс}

3. Готовое решение: Как осуществить благотворительное пожертвование (КонсультантПлюс, 2026) {КонсультантПлюс}

Скачать подборку документов