ТОП интересных вопросов Линии консультаций (25.08.2020)

От нашего пользователя поступил вопрос: Договор с иностранной компанией (я заказчик, плачу деньги). Сделку поставили на учет в соответствии с законодательством. Ранее оформляли паспорт-сделку, по этой причине необходимо было указывать дату окончания действия договора.  Поскольку сейчас сделка ставится на учет: - надо ли сделку по исполнении закрывать? - надо ли указывать срок (дату) действия договора?

Ответ Эксперта Линии консультаций по юридическим вопросам Ляйс Оксаны

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем следующее:

1) С 1 марта 2018 г. паспорт сделки не оформляется. В связи с этим экспортные, импортные контракты, кредитные договоры нужно ставить на учет в уполномоченных банках с присвоением им уникальных номеров.

Обоснование:

Паспорт сделки не оформляется с 1 марта 2018 г.

Оформление паспорта сделки до 01.03.2018 было предусмотрено Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И (далее - Инструкция N 138-И).

С 01.03.2018 действует Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И).

Вместо оформления паспорта сделки новый порядок предусматривает регистрацию (постановку на учет) в уполномоченных банках договоров, по которым производятся валютные операции, и представление банку подтверждающих документов (п. п. 4.1, 4.2 Инструкции N 181-И):

• импортный контракт, кредитный договор, сумма обязательств по которым эквивалентна 3 млн руб. и более;
• экспортный контракт, сумма обязательств по которому эквивалентна 6 млн руб. и более.

Закрытый перечень оснований для снятия контракта с учета установлен в гл. 6 Инструкции N 181-И.

Так, основаниями для снятия с учета контракта являются:

• перевод контракта из банка, принявшего его на учет, на обслуживание в другой уполномоченный банк, а также закрытие резидентом всех расчетных счетов в банке, принявшем на учет контракт;
• исполнение сторонами всех обязательств по контракту, включая исполнение обязательств третьим лицом;
• уступка резидентом требования по контракту другому лицу - резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту на другое лицо - резидента;
• уступка резидентом требования по контракту нерезиденту либо при переводе долга резидентом по контракту на нерезидента;
• исполнение (прекращение) обязательств по контракту по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации ( в частности, это возможно в случаях прощения долга (ст. 415 Гражданского кодекса РФ).
• прекращение оснований постановки на учет контракта в соответствии с настоящей Инструкцией, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт, а также в случае если контракт был ошибочно принят на учет при отсутствии в контракте оснований его принятия на учет.

Таким образом, при исполнении всех обязательств по договору, прекращении обязательств по другим основаниям договор снимается с учета на основании заявления резидента (п. 6.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И)).

В таких ситуациях вместе с заявлением нужно будет подать в банк (п. 6.3 Инструкции N 181-И):

• справку о подтверждающих документах (если ранее она не была подана и принята банком);
• документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту.

2) Ответ : Да, нужно

Обоснование:

В соответствии с п. 5.4. Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" для постановки экспортного контракта на учет в случае, указанном в абзаце втором пункта 5.3 настоящей Инструкции, в банк УК резидентом-экспортером должны быть представлены следующие сведения:

общие сведения об экспортном контракте: вид экспортного контракта, определяемый в соответствии с подпунктом 1.1.3 пункта 1 приложения 4 к настоящей Инструкции, дата, номер (при наличии), валюта экспортного контракта (наименование), сумма обязательств, предусмотренная экспортным контрактом, дата завершения исполнения обязательств по экспортному контракту;

реквизиты нерезидента (нерезидентов), являющегося (являющихся) стороной (сторонами) по экспортному контракту: наименование, страна.

В случае если сведения, представленные резидентом-экспортером в соответствии с настоящим пунктом, не соответствуют сведениям, содержащимся в экспортном контракте, представленном резидентом-экспортером в соответствии с абзацем четвертым пункта 5.3 настоящей Инструкции, банк УК должен внести соответствующие изменения в раздел I ведомости банковского контроля не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления резидентом экспортного контракта в банк УК.

Даже если еще не все обязательства по контракту исполнены, банк вправе сам снять контракт с учета по истечении 90 календарных дней с даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в раздел I ВБК. Не позднее 1 рабочего дня после снятия контракта с учета банк проинформирует вас об этом ( См. п. 6.7 Инструкции N 181-И). Если вы захотите продолжить расчеты по контракту, снятому с учета, в банк нужно будет подать заявление о внесении изменений в раздел I ВБК ( п . 6.9 Инструкции N 181-И).

	От нашего пользователя поступил уточняющий вопрос: как правильно делать формулировку в договору с учетом ст. 19 ФЗ о валютном регулировании?
	Ответ Эксперта Линии консультаций по юридическим вопросам Ляйс Оксаны

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем следующее:

Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты определяется резидентом самостоятельно на основании условий договора, но не может превышать дату завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

Обоснование:

В силу ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено данным Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Таким образом, в случае неисполнения нерезидентом своих обязательств по внешнеторговому договору у резидента возникает обязанность обеспечить получение либо возврат уплаченной валютной выручки.

Резиденты при осуществлении внешнеторговой деятельности или при предоставлении иностранной валюты или валюты РФ в виде займов нерезидентам обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами или договорами займа, обеспечить (ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ)):

• получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
• возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
• получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.

В целях исполнения требования о репатриации денежных средств в международных договорах должны быть указаны точные сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам) (ч. 1.1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).

Резиденты обязаны предоставлять уполномоченным банкам информацию, в частности:

• о сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты РФ за исполнение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) либо о сроках иного исполнения или прекращения обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) в случаях и способами, которые разрешены законодательством РФ;
• о сроках возврата авансовых платежей;
• о сроках исполнения нерезидентами обязательств по возврату предоставленных им резидентами займов в соответствии с условиями договоров займа.

Порядок предоставления резидентами уполномоченным банкам информации, указанной в ч. 1.1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И).

Ожидаемые сроки репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ определяются резидентом самостоятельно на основании условий договора, принятого на учет уполномоченным банком, физическим лицом - резидентом самостоятельно на основании условий договора займа (п. 1 Приложения 3 к Инструкции N 181-И).

При определении ожидаемого срока репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации к сроку (срокам) исполнения нерезидентом своих обязательств прибавляется срок (прибавляются сроки), который (которые) в соответствии с обычаями делового оборота или условиями поставки товаров необходим (необходимы) для ввоза товаров на территорию РФ (оформления таможенных деклараций), или сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом своих обязательств путем передачи резиденту товаров (при отсутствии в соответствии с законодательством о таможенном регулировании требования о таможенном декларировании товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Также при определении ожидаемого срока репатриации следует учесть срок возврата денежных средств в случае, если товары не будут получены, работы не выполнены, услуги не оказаны, информация не передана (п. 1.1 Приложения 3 к Инструкции N 181-И).

Если контрактом предусмотрена отсрочка платежа нерезидента, то при определении ожидаемого срока репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ к предусмотренному условиями договора сроку (срокам) получения от нерезидента денежных средств в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных нерезиденту товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг, переданных ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, прибавляется срок (сроки), который (которые) в соответствии с обычаями делового оборота необходим (необходимы) для вывоза товаров с территории РФ (оформления таможенных деклараций), и (или) сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение резидентом своих обязательств путем передачи нерезиденту товаров (при отсутствии установленного в соответствии с законодательством о таможенном регулировании требования о таможенном декларировании товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, и (или) сроки осуществления кредитными организациями перевода денежных средств (п. 1.2 Приложения 3 к Инструкции N 181-И).

Если резидент предоставил нерезиденту заем, то при определении ожидаемого срока репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации к предусмотренному договором сроку (срокам) исполнения нерезидентом обязательств по возврату займа и процентных платежей прибавляется срок (сроки) осуществления кредитными организациями перевода денежных средств (п. 1.3 Приложения 3 к Инструкции N 181-И).

Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации не может превышать дату завершения исполнения обязательств по договору, указанную в графе 6 п. 3 ведомости банковского контроля по контракту (графе 6 пп. 3.1 п. 3 разд. I ведомости банковского контроля по кредитному договору), то есть дату завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) (п. 2 Приложения 3 к Инструкции N 181-И).