|
|
|
|
Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем следующее:
По нашему мнению, один сотрудник может рассчитываться за данные услуги за всех командированных сотрудников. При этом ему нужно возместить все эти расходы. Но этот момент должен быть отражен в локальных нормативных актах учреждения (учетной политике, положении о командировках и др.), а также надлежащим образом должны быть составлены приказ на командировку и авансовый отчет.
КВР и КОСГУ в данной ситуации применяются согласно бюджетным инструкциям.
Расходы учреждения на оплату проезда по платной автомобильной дороге относите на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ в увязке с кодом видов расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" (п. 10.2.6 Порядка N 209н, п. 53.2.4.4 Порядка N 82н).
Расходы по найму жилого помещения (гостиницы) в командировке относите на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ. Это прямо предусмотрено Порядком N 209н. Данные затраты отражайте в увязке с КВР: 112, 122, 134 или 142 - если выдаете денежные средства под отчет сотруднику или возмещаете ему расходы на оплату проживания в командировке (п. п. 51.5, 53.1, 53.1.1.2, 53.1.2.2, 53.1.3.3, 53.1.4.2 Порядка N 82н).
Таким образом, работодатель может возместить расходы сотруднику, оплатившему проезд и проживание за всю группу, при условии наличия соответствующих документов и согласования этих расходов с руководством.
Подробности – см. Подборку и вложенные файлы в формате WORD.
Данная точка зрения является исключительно мнением экспертов Линии консультаций.
Подборка:
