ТОП популярных вопросов Линии консультаций (02.07.2020)

Безымянный-1_Монтажная область 1.png
 Безымянный-2.png
От нашего пользователя поступил вопрос:
Полный порядок перехода с ОСНО на УСН, что учесть, как провести по складу, и все что с этим связано. 
 Мазитова-Роза.jpg

Ответ Эксперта Линии консультаций по экономическим вопросам
Мазитовой Розы 
Добрый день!

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем:

Чтобы перейти на УСН, проверьте, проходите ли вы по условиям для перехода на этот режим и его применения. Перейти на УСН можно с 1 января нового года. Выберите подходящий объект обложения и подайте до 31 декабря текущего года уведомление о переходе в налоговую инспекцию.

Доходы и расходы переходного периода, а также НДС посчитайте по специальным правилам.

Обоснование:

Перейти с ОСН на УСН можно только с начала нового года. Для этого не позднее 31 декабря подайте в ИФНС уведомление (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Ждать от ИФНС разрешения не надо.

Переходя на УСН, восстановите НДС по ОС, остаткам МПЗ и по выданным авансам. На 1 января (п. 1 ст. 346.25 НК РФ):

  1. включите в доходы незакрытые авансы, полученные от покупателей, за вычетом исчисленного с них НДС;

  2. учтите в расходах оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции (Письмо Минфина от 30.10.2009 N 03-11-06/2/233). А вот стоимость товаров на УСН списывают только при продаже (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

  3. Остаточную стоимость ОС списывайте в особом порядке (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). На УСН с объектом "доходы минус расходы" вы можете списать на расходы стоимость ОС, которые приобрели или создали до перехода и не успели полностью самортизировать. Переносить на расходы остаточную стоимость нужно в течение первого года, 3 или 10 лет в зависимости от срока полезного использования ОС. Например, стоимость ОС со сроком полезного использования от 1 до 3 лет вы списываете в течение первого года применения УСН равными частями на последнее число каждого квартала. Расчет сумм, которые вы учитываете в расходах, отразите в разд. II книги учета доходов и расходов.

На УСН с объектом "доходы" учесть в расходах стоимость ОС, приобретенных (созданных) до перехода на "упрощенку", вы не сможете.

После перехода на УСН оплату, полученную от покупателей за товары, работы, услуги, проданные на ОСН, не учитывайте в доходах. Свои платежи поставщикам за товары, работы или услуги, учтенные в расходах на ОСН, не учитывайте в расходах на УСН.

Для перехода на УСН с 2020 г. доходы за 9 месяцев 2019 г. без НДС не должны превышать 112,5 млн руб., а бухгалтерская остаточная стоимость ОС на 01.01.2020 - 150 млн руб. (п. 2, пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Также надо соблюсти остальные условия применения УСН.

Условия применения УСН

  1. Доходы за год - не больше 150 млн руб. (Письмо Минфина от 25.08.2017 N 03-11-06/2/54808). Для перехода с ОСН на УСН с 2021 г. доходы за 9 месяцев 2020 г. должны быть не более 112,5 млн руб.

  2. Бухгалтерская остаточная стоимость ОС - максимум 150 млн руб.

  3. Средняя численность работников - не более 100 человек.

  4. Максимальная доля других организаций в уставном капитале - 25%.

  5. У организации нет филиалов. При наличии других обособленных подразделений, в том числе представительств, УСН применять можно.

Подборка:    

1. Типовая ситуация: Как перейти с ОСН на УСН (Издательство "Главная книга", 2020) {КонсультантПлюс}
2. Готовое решение: Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
3. Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

Скачать подборку документов


Другие статьи

Анонс журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2024, № 07
Анонс журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2024, № 07
Дата подписания номера-22.03.2024
22.03.2024 Читать далее
ТОП интересных вопросов Линии консультаций (20.03.2024)
От нашего пользователя поступил вопрос: С частным агентством (исполнителем) заключен договор по предоставлению труда работников (персонала).Согласно п. 3 ст. 18.1. ФЗ №1032-1 от 19 апреля 1991г. "О занятости населения в Российской Федерации", осуществлять деятельность по предоставлению труда работников (персонала) вправе частные агентства занятости - юридические лица, зарегистрированные на территории РФ и прошедшие аккредитацию на право осуществления данного вида деятельности. В процессе выполнения договора у частного агентства аккредитация Рострудом была отозвана. Какие риски могут возникнуть у Заказчика при продолжении получения услуг в рамках договора от такого частного агентства?
20.03.2024 Читать далее