Хотим выдавать работникам займ на улучшение жилищных условий в размере 5млн.руб. под 6% на 15лет с аннуитетным платежом. Расчет материальной выгоды - все месяцы в течении 15 лет необходимо брать с суммы займа (с 5млн.) или есть другие варианты? Можно ли считать материальную выгоды с остаточной суммы долга?
Да, материальную выгоду рассчитываете за каждый месяц в течении 15 лет. На остаточную сумму долга, материальную выгоду не рассчитывают.
Если работнику выдан заем по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, за каждый месяц пользования займом надо считать НДФЛ с материальной выгоды. Матвыгода - проценты, рассчитанные исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.
Пример. Расчет матвыгоды по займу со ставкой ниже 2/3 ставки ЦБ
17.09.2024 работнику выдан заем 100 000 руб. по ставке 2% годовых. Ставка ЦБ на 17.09.2024 и 30.09.2024 - 19%.
Матвыгода за 13 дней (с 18 по 30 сентября) - 378,87 руб. (100 000 руб. x (19% x 2/3 - 2%) / 366 дн. x 13 дн.).
НДФЛ с матвыгоды за сентябрь - 133 руб. (378,87 руб. x 35%).
Подборка:
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода,
