1. Налог на прибыль.
Изменения 2022 года:
— Доходы, не облагаемые налогом;
— Перенос убытков прошлых лет;
— Начисление амортизации по ос после реконструкции, модернизации (изменения в НК, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
— Учет расходов на НИОКР;
— Учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 (различия между налоговым и бухгалтерским учетом в связи с применением ФСБУ 25/2018);
— Учет курсовых разниц и др.
Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль:
— Признание расходов – требования ст.252 НК РФ о документальном подтверждении и обосновании расходов, требования к оформлению документов с учетом ФСБУ 27/2021;
— Учет основных средств: основные различия между налоговым и бухгалтерским учетом в свете перехода на ФСБУ 6/2020.
Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ.
2. НДС.
Изменения 2022 года:
— Льгота по услугам общепита;
— Уплата налога при реализации товаров, приобретенных у физических лиц.
Сложные и спорные вопросы:
— Раздача товаров в рекламных целях;
— Списание имущества с баланса;
— Авансы, полученные в денежной и безденежной форме;
— Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам;
— Вычет в течение 3-х лет – как считать три года;
— Исправление счетов-фактур при выявлении ошибок, в том числе в реквизитах прослеживаемости;
— Осуществление облагаемых и необлагаемых операций, учет «входного» НДС, раздельный учет, применение правила 5%.
3. Налог на имущество.
Разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество, актуальная судебная практика и позиция ФНС.
Изменения на 2022 год, освобождение от представления отчетности в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
Неотделимые улучшения арендованного имущества.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
